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中国人民银行


中国人民银行公告〔2005〕第25号



为规范自动质押融资业务，加强银行体系流动性管理，提高清算效率，防范和化解支付风险，中国人民银行制定了《中国人民银行自动质押融资业务管理暂行办法》，现予公布。本办法自2005年12月8日起施行。

中国人民银行

二○○五年十一月三日





中国人民银行自动质押融资业务管理暂行办法



第一条　为规范自动质押融资业务，加强银行体系流动性管理，提高清算效率，防范和化解支付风险，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规制定本办法。

第二条　本办法所称自动质押融资，是指成员行日间头寸不足时通过自动质押融资系统向人民银行质押债券融入资金弥补头寸，待资金归还后自动解押质押债券的行为。

第三条　本办法所称成员行是指在中华人民共和国境内依法设立的、与人民银行开展自动质押融资业务的存款类金融机构及其授权的分支机构。

第四条　本办法所称自动质押融资业务系统是指以中国现代化支付系统（以下简称支付系统）、中国人民银行公开市场业务系统（以下简称业务系统）、中央银行会计集中核算系统（以下简称“会计系统”），中央国债登记结算有限责任公司簿记系统（以下简称簿记系统）为依托，实现债券自动质押、融资、还款、解押的应用系统。

第五条　本办法所称质押债券是指已由政府、中央银行、政策性银行等部门和单位发行，在中央国债登记结算有限责任公司托管的政府债券、中央银行债券、政策性金融债券，以及经人民银行认可、可用于质押的其他有价证券。

第六条　成员行办理自动质押融资业务应与人民银行签署《自动质押融资主协议》。

第七条　中国人民银行公开市场业务操作室负责为成员行办理自动质押融资业务。

第八条　自动质押融资在金融机构清算账户资金不足清算时方可使用。

第九条　人民银行根据金融机构资质条件自主选择和确定成员行。

第十条　成员行应具备以下条件：

（一）为存款类金融机构法人，其分支机构办理自动质押融资须由其法人授权，并经人民银行同意；

（二）是人民银行支付系统直接参与者；

（三）为中央国债登记结算有限责任公司开立债券账户的甲类或乙类结算成员；

（四）最近三年在银行间市场无不良记录。

人民银行公开市场一级交易商可优先成为成员行。

第十一条　成员行为全国性商业银行的，申请办理自动质押融资业务由人民银行总行受理，其他成员行申请办理自动质押融资业务应向法人机构所在省市人民银行分行或省会（首府）城市中心支行提出申请，由人民银行分支行初审后报人民银行总行受理。

第十二条　成员行向人民银行申请办理自动质押融资业务应提交以下材料：

（一）办理自动质押融资业务申请书；

（二）经营金融业务许可证、支付系统直接参与者的批复、中央国债登记结算有限责任公司开户确认书（均为复印件），成员行为分支机构的，需要提交法人授权办理自动质押融资业务的证明；

（三）上年末法人机构的实收资本金额（不含附属资本，下同）。

第十三条　金融机构在申请成为成员行时不得向人民银行提供虚假情况。

第十四条　人民银行根据成员行法人机构实收资本金、信用状况及流动性管理情况设定和调整单日任何时点各成员行自动质押融资最高余额。暂定国有商业银行、股份制商业银行自动质押融资最高额度不超过其实收资本金的2%；城市商业银行、城乡信用社的自动质押融资最高额度不超过其实收资本金的5%。在此比例范围内，人民银行根据成员行的资信情况，按照不同的比例档次核定自动质押融资最高限额。

第十五条　除按照第十四条由人民银行确定成员行的自动质押融资最高额度外，人民银行可根据金融宏观调控需要，直接设定成员行办理自动质押融资业务的额度。

第十六条　债券质押率是融入资金与拟质押债券面额的比例，以百分比表示。

第十七条　债券质押率由人民银行确定，各类债券质押率最高不超过90%。

第十八条　暂定人民银行为成员行提供自动质押融资的单笔融资资金最低金额为人民币50万元，不足50万元按照50万元融资。

成员行可根据自身情况和需要向人民银行申报单笔自动质押融资资金的最低金额，并按照单笔自动质押融资的最低金额和相应债券质押率换算单笔质押债券面额最低值。

第十九条　自动质押融资业务的还款时点由人民银行确定和设置，并及时向成员行公告。

第二十条　自动质押融资须逐笔融资、逐笔归还，成员行须在还款时点一次性还本付息；还款时点资金不足时顺延至下一还款时点重新计息后还本付息。

第二十一条　成员行归还资金后，人民银行即办理质押债券解押。

第二十二条　自动质押融资业务的金额单位为万元，小数点后保留两位。

第二十三条　日间还款的自动质押融资利率按照金融机构在人民银行再贴现利率减0.27个百分点确定。日终以后还款的自动质押融资利率按照金融机构在人民银行再贴现利率加7.20个百分点确定。

第二十四条　自动质押融资利息按照实际使用资金金额和时间、以小时为单位计算，不足1小时按照1小时计算，并分别按照日间还款和日终以后还款的自动质押融资利率计算自动质押融资利息。

自动质押融资利息计算公式：

自动质押融资利息 =（融资金额×融资时间×融资利率）/（360×24）

第二十五条　成员行应每半年向人民银行报告一次自动质押融资业务开展情况。人民银行不定期对成员行自动质押融资业务开展情况进行抽查。

第二十六条　自动质押融资系统各相关单位应加强相互协调配合，建立应急处置方案。

第二十七条　成员行应维护自动质押融资系统终端的正常运行。

第二十八条　中央国债登记结算有限责任公司负责提供自动质押融资业务债券质押、解押交易的系统技术维护，保证相关系统的正常运行。

第二十九条　成员行违反第二十七条、中央国债登记结算有限责任公司违反第二十八条，使质押、融资、还款、解押延误或中断，给有关各方造成损失的，应承担相应责任。

第三十条　因不可抗力造成自动质押融资业务系统无法正常运行，使质押、融资、还款、解押延误或中断，有关当事人均有及时排除障碍和采取补救措施的义务，但不承担赔偿责任。

第三十一条　本办法由中国人民银行负责解释。

第三十二条　本办法自2005年 12月8日起施行。

辽宁省抚顺市人民政府


抚顺市承包租赁经营责任审计暂行规定

抚顺市人民政府令（第８号）


第一条 为正确评价承包、租赁经营企业的经营业绩，明确经营责任，保障承包、租赁责任制的健康发展，根据《中华人民共和国审计条例》、《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》《全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例》，结合我市承包、租赁企业的实际情况，制定本规定。



第二条 审计机关依据国家、省、市有关的法规、规章和依法成立的承包、租赁合同，对合同双方及企业经营者进行审计监督。

第三条 各级审计机关按照承包、租赁经营单位的财政、财务隶属关系，分层次进行审计。

第四条 国家审计机关负责审计同级有关部门所属的承包、租赁企业和认为有必要审计的下级有关部门所属的企业。

第五条 部门、企业内部的审计机构受国家审计机关的委托负责对本部门下属企业或本企业所属的内部承包、租赁单位进行审计。

第六条 社会审计组织受国家审计机关委托或接受经国家审计机关同意的部门、企业的委托，对承包、租赁企业进行审计。

第七条 承包、租赁经营责任审计的主要内容：
　　（一）承包、租赁经营合同有关指标实现情况及企业经营者的经济责任；
　　（二）资产、债权、债务、盈亏是否真实；
　　（三）经营者在年度内或任期内财务收支及其成果是否合规合法，是否真实、准确；
　　（四）企业是否严格执行了合同条款，是否确保了上交利税和按政策规定归还各种贷款；
　　（五）合同双方是否履行承包合同规定的责任；
　　（六）经营者是否按合同正确处理了国家、企业、职工和承包（租）人或承包集团的四者利益；
　　（七）专项基金的提取和使用是否合规合法，投资效益和企业资产增殖情况；
　　（八）国家资产的维护和增殖是否符合合同的规定；
　　（九）有无严重违反财经纪律和重大损失浪费问题；
　　（十）有关承包、租赁经营责任审计的其他审计事项。

第八条 经营责任审计前，审计机关向被审计单位发出审计通知书。被审计单位应按审计通知书要求，做好自检及各项准备工作，并向审计机关报送下列资料：
　　（一）企业承包、租赁经营情况自查报告；
　　（二）承包、租赁合同及其附件；
　　（三）资产盘点和债权、债务的清理资料；
　　（四）确定上交利润（或减亏）基数和递增、分成比例的预算依据，确定经营者奖罚的计算依据及有关文字说明；
　　（五）有关经营计划、财务决算、财务分析报告和有关会计资料；
　　（六）企业经营者年度工作报告或任期终结总结报告；
　　（七）有关承包、租赁方面的其它资料。

第九条 承包、租赁事前审计，重点监督资产的完整和债权、债务的真实，合同内容的合规合法；承包、租赁期中审计，重点审计年度决算，财务收支是否合规合法，合同的执行情况，有无重大违纪和短期行为；承包、租赁终结审计，重点核实承包、租赁经营目标的实现情况，国家资产的增殖，经营者的利益分配是否符合国家规定，对企业经营者的经济责任进行审计评议。

第十条 审计结束后，审计人员应及时向所属机关提出审计报告。接受委托审计的，应及时向委托单位报送审计查证报告。
　　审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在十日内提出书面意见，逾期不提出意见则视为同意。

第十一条 审计机关根据审计组对承包、租赁经营企业财务决算及合同执行情况的审计报告作出结论、决定和评议。

第十二条 被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在接到审计结论和决定之日起十五日内，向上一级审计机关申请复审。上一级审计机关应在收到复审申请之日起三十日内，作出复审结论和决定。
　　复审期间，原审计结论和决定照常执行。

第十三条 凡实行承包、租赁经营的企业在年度奖罚兑现前，必须向审计机关提出申请，经审计机关或经审计机关同意委托的部门内部审计机构和社会审计组织审计后，方可兑现。否则，财政、劳动等有关部门不予审批，银行不予支付兑现奖金。

第十四条 承包、租赁经营期满或承包、租赁期内离任或因故终止合同，必须由合同双方提请审计部门进行审计，否则不得离任。

第十五条 财政、税务、银行和其他有关部门，应当配合审计机关的审计工作，协助执行审计机关的审计结论和决定。

第十六条 对审计中发现违反财政法规的，由审计机关按照国家有关法规进行处罚，审计机关认为应当给予行政处分的，移送监察机关或有关部门处理。情节严重，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

第十七条 审计机关应当建立审计档案，定期检查审计结论和决定的执行情况。对拒不执行审计结论和决定的，依照《中华人民共和国审计条例》的规定予以处罚。



第十八条 国家审计机关有权对内部审计机构和社会审计组织的合同兑现审计进行抽审，有权纠正其不适当的审计结论和决定。

第十九条 本规定由市审计局负责解释。

第二十条 本规定自公布之日起施行。