交通运输部关于海峡两岸海上直航发展政策措施的公告
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交通运输部关于海峡两岸海上直航发展政策措施的公告
交通运输部关于海峡两岸海上直航发展政策措施的公告
交通运输部公告2012年第41号
为全面落实《海峡两岸海运协议》，进一步促进两岸海运市场健康、有序发展，现就有关政策措施公告如下：
一、增加直航港口
大陆方面增加烟台港蓬莱港区、深圳港大铲湾港区为两岸海运直航港口（港区）。至此，大陆方面共有72个直航港口（港区）。
二、加强两岸搜救合作
为共同保障两岸海上航行和人身、财产、环境安全，双方建立海上搜救联系机制。现阶段大陆方面指定中国海上搜救中心为两岸搜救联系窗口。
三、加强两岸海运市场监管
进一步加大对未经批准擅自从事两岸运输、为不具备两岸运输资质的船舶提供船舶代理或港口装卸服务等违法行为的打击力度，对外国企业、经营组织和自然人非法从事两岸运输行为严肃查处。
四、维护两岸集装箱运输市场秩序
为保护公平竞争，从根本上遏制“零运价”、“负运价”等恶性杀价竞争行为，决定建立并实施两岸集装箱班轮运价备案制度（另行发文公布）。
两岸班轮运输经营者要认真落实《关于公布进一步促进海峡两岸海上直航政策措施的公告》（交通运输部公告2009年第54号）精神，自本公告发布之日起30日内，按规定程序向我部报备出租、互换舱位情况。舱位发生变更的，需自变更之日起15日内向我部报备变更情况。
任何企业、组织和个人未经批准不得以租赁舱位等任何方式经营两岸集装箱班轮运输。对于非法从事两岸集装箱运输的，一经发现，要依法查处。
交通运输部
2012年9月29日
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培育优良银行文化,促进规章制度建设—谈谈银行文化建设与规章制度建设的关系
张在祯
一、银行文化建设与银行规章制度建设关系问题
（一）广义的银行文化包括银行规章制度。“文化”的定义已有上百种之多。就广义而言，文化是指人类在社会历史发展过程中所创造的物质财富和精神财富的总和。凡是人类活动所创造的一切，包括物质的、经济的、政治的、制度的等等都属文化的范畴，是同自然物相对应而言的。从这种意义上讲，制度也是文化的一种，文化包括了制度。而每个群体或者社会都有自己的文化。每个文化都包括更小的亚文化，如企业在生产经营活动中形成的价值观念与行为规范的总和就构成了企业文化。企业的规章制度当然也是企业文化的组成部分。商业银行（以下简称“银行”）作为企业的一种，其规章制度也属于银行文化的组成部分。本文在认同这种观点的同时，更多的则是从银行文化与银行规章制度并列的角度开展讨论的。
（二）狭义的银行文化并列银行规章制度。我们经常在另一种意义上使用“文化”的概念，如“国家的政治、经济、文化、社会生活”，“培育先进企业文化，建立健全企业规章制度”等等，这是从制度与文化平等、对等或并列的角度，把制度与文化作为两个不同的管理层次和两种不同的管理方式来讨论的。从这种意义上讲，银行的文化管理不同于规章制度管理。规章制度更多地强调外在监督与控制，是银行倡导的“文化底限”，即员工必须做到的最起码要求；而银行文化更多地强调价值观、理想信念和道德的力量，强调内在的自觉与自律，是“制度之上的道德规范”。规章制度主要是抑制人性恶的一面，银行文化主要是引导人性善的一面。银行文化管理带有更多“柔性”引导，而规章制度更多的是“硬性”规定。因此，银行文化与规章制度既有联系又有区别。
（三）银行文化与规章制度建设关系问题。在企业管理中，我们对“文化与制度关系”的认识经常陷入一种误区：或把二者对立起来，或把二者混为一谈，难以把握二者在企业管理中的地位与作用。如果只注重柔性的企业文化建设，不重视规章制度建设，可想而知，规章制度又怎能得以执行？反之，只是硬性地推行规章制度，效果也不尽人意。在从事银行规章制度建设工作中，笔者经常反思：为什么银行规章制度建设这项基础而重要的工作开展起来是如此吃力？为什么有些违规行为屡查屡犯、屡禁不止、十案十违规？答案是，在推行“制度治行”的同时，也应倡导“文化兴行”；银行要做到有章可依、有章必依、执章必严、违章必究，就必须高度认识并充分发挥优良文化对规章制度建设的促进作用。
二、优良银行文化对规章制度建设具有促进作用
（一）优良银行文化促进规章制度的制定。没有优良的银行文化，就不可能制定出优良的规章制度。一部好的规章制度必然蕴涵着优良的文化理念。光大银行董事长唐双宁曾形象地比喻银行的“业务是叶、管理是枝、体制是干、文化是根、外部环境是土壤。”可见，规章制度作为管理工具属于“枝干”的范畴，“银行文化是银行规章制度之根”。文化理念是制定规章制度的指导思想，规章制度要反映文化理念的要求。银行规章制度的制定，一般涉及总行多个有关职能部门，还需要分支机构及全体员工的热情参与。如果有了“银行规章制度是全体员工集体智慧结晶”的文化理念，负责组织起草的部门就会广泛征求并尽可能采纳其他职能部门、分支机构及全行员工提出的的宝贵意见和建议，广大员工也会踊跃参与全行的规章制度建设工作，形成良性循环。总行部门之间如果没有“分工负责、相互配合”的优良银行文化，就难免发生对某项事情“好管的，都争着去管”、“难度大的，谁都不去管”、“有的规章制度已经重复”而“该有的规章制度还仍然缺失”等现象。分支行的营销经理在办理业务时，发现分行或总行没有相关规章制度，如何处理？难道就不做这项业务了吗？笔者认为，如果法律、法规和监管规章没有明确限制，就完全可以做！边做边总结经验，同时积极主动与分行、总行相关部室沟通，并建议总行尽快制定相关业务管理办法。当然，这是以“和谐奋进”的优良文化理念作为支撑的。否则，很简单：“还没有规章制度，不能做！”
（二）优良银行文化促进规章制度的执行。没有“令行禁止”的优良文化理念，再好的规章制度也难以施行。有个小故事，可以说明。印第安原始部落一位叫纳瓦霍的学生，第一次走进都市豪华火车站时，看见墙上贴着醒目标语“请勿随地吐痰”，但低下头时却看到地上仍然有许多痰迹。后在奥克兰市热情接待他的恩赛德太太家，看见到处干干净净，心想她家里一定贴满了“请勿随地吐痰”标语，四处寻找，一张标语也没找到。可见，规章制度就像标语，只是一种生硬约束，那些没有遵章守纪的文化修养、不从心底里像爱家一样热爱公共卫生的人，照样我行我素。大量事实证明，一家银行失败或发生案件，往往不是由于缺乏规章制度，而是缺乏“有章必依、执章必严”的优良文化。资料显示，从2006年6月到2008年1月，法兴银行的11种风险控制系统，针对科维尔的各种交易自动发出了75次警报；某银行双鸭山市分行四马路支行案发前，上级分行曾对该支行进行过54次各种检查，但在历次检查中均未发现已经存在的问题；某银行广东南海九江支行营业部员工涉嫌挪用980 万元备用箱现金一案，作案时间长达近4 年之久，其上级行对该支行先后进行过35 次库款检查，都没有发现其中的问题；此等案例，不胜枚举。再好的技术、再完美的规章制度，在实际操作层面，也无法取代人自身的文化素质和责任心。
（三）优良银行文化促进规章制度的完善。没有优良的银行文化，规章制度难以得到有效维护与持续完善。规章制度永远是落后于实践的。法国思想家卢梭曾言“为人类制定法律，简直是需要神明。”因此，再详尽、周到、严密的规章制度，也不可能囊括银行经营、管理、服务的所有要求。倘若有人要钻规章制度的空子，那是防不胜防的。但是，优良文化像是“无声的命令”，从灵魂的深处发出呼唤，引导人们在一定时间、地点、情况下，必须做出或不做出某种行为，形成了无形的、非正式的和许多不成文的行为规则，对人们的行为起着约束作用，如同“判例法”确定的原则可以弥补“成文法”具体规定的不足一样，直接弥补了规章制度的不足；另外，规章制度发布之后，除了由起草部门或相应的主管部门持续进行检查监督、应用解释、组织修改、定期清理、汇编编纂等动态维护工作外，分支机构及其全体员工可以结合实际经营管理情况中出现的经验与教训，对规章制度中存在的问题，积极主动地向有关部门提出修改、补充、废止等完善规章制度的合理化建议，就显得至关重要。
三、规章制度建设对优良文化建设具有保障作用
（一）规章制度以具体规定落实优良文化。“和”是中国文化传统的基本精神，也是优良文化的一项重要准则。但是，人的本性难免有感情用事的毛病，优良文化还须靠规章制度来具体落实，而不能以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律。在这方面监管规章对内部控制的要求，与有些传统的文化理念也存有“冲突”。古人云“小智治事，大智治人，睿智立法”。实际上企业制定规章制度就是“企业立法”。亚里士多德在讲到法治胜于人治时指出“法律恰正是全没有感情的。”著名的分粥故事，可以说明制度是何等重要：有七个人曾住在一起，每天分一桶粥。每天的粥都是不够的。开始，他们抓阄决定谁来分粥，每天轮一个。每周下来，他们只有自己分粥的那一天是饱的。后来，他们推选出一个道德高尚的人分粥。大家都挖空心思去讨好他，搞得整个小团体乌烟瘴气。然后，大家组成三人分粥委员会及四人评选委员会，待相互攻击扯皮下来，粥都全凉了。最后，采取轮流分粥的方法，分粥的人要等其他人都挑完后才拿剩下的最后一碗，为了不让自己吃到最少的，每人都尽量分得平均，结果大家快乐和气。可见，如何制定科学的规章制度是个关键问题。更何况银行业素有“铁账本、铁算盘、铁规章”的“三铁”之称。正如总设计师邓小平所认为的，制度的问题很重要，“还是要靠法制，搞法制靠得住些。”所以，银行应从规章制度建设入手，通过制定科学适用的规章制度，使优良的银行文化理念真正“落到实处”，从而对员工行为产生指引、预测、评价作用。例如，谁都知道“服务质量是企业的生命”是优良文化理念，如何落实呢？据悉，麦当劳的作业手册有560页，其中仅对如何烤牛肉饼一项就有20多页。
（二）规章制度以奖励措施倡导优良文化。一般说来，企业文化更多的表现为倡导性的理念口号，就内容而言与企业道德相关，其要求往往比规章制度要求高。作为金融企业的银行文化理念要求应比一般企业高。我们银行员工的行为规范或职业道德标准应比一般企业员工高。笔者以为，可以参照医务人员的职业道德标准。为什么呢？试想：医生的责任有多重？病人把生命托付给他；银行人的责任有多重？客户把财富托付给您！至于规章制度的内容，则是对优良文化中必须落实的最低要求，属于基本标准。当然超过了标准则不限制，如同要求八时上班七时早到。由于个人的价值取向的差异性、对组织目标认同的差异性，要想使个体与群体之间达成协调一致，光靠优良文化引导是不行的。所以，比较规范的规章制度对超过一般标准的优良行为就设定了奖励措施，倡导、鼓励员工实践优良文化要求。例如，负有组织制定某项规章制度职责以外的营销或管理人员，如提出具有可操作性的规章制度制定议案的；对规章制度征求意见稿经常提出修改建议并被采纳的；对规章制度中存在的问题，经常向总行提出修改、完善等合理化建议并被采纳的，理应受奖。这是在规章制度规定的考核指标以外，为全行甚至是行业发展奉献个人宝贵经验。本质上，规章制度的主要功能之一就是传承经验。佛教宗师星云有言，将自己的技术、才能、经验传授给人，实在是功德无量。
（三）规章制度以处分措施捍卫优良文化。对企业而言，规章制度不是万能的；然而，没有规章制度又是万万不能的。伟大的哲学家罗素有一句名言：“人们之所以有道德，是因为他们受到的诱惑太少。”《没有借口》也指出，不管你有多么优秀，训练方法如何先进，都得有严厉的规章制度加以保证。在商场的残酷竞争中，没有切实有效的规章制度、纪律和规定，以及员工们配合遵守，就无异于自杀，这是任何一个公司不可动摇的铁律。因为必要的规章制度，可以遏制与优良企业文化相悖的不良行为，消除影响优良企业文化形成的各种消极因素。企业文化与规章制度的重要区别之一就是规章制度除了规定奖励措施外，还规定纪律处分措施，以捍卫优良文化。否则，就如美国政治学家威尔逊和犯罪学家凯琳所揭示的“破窗效应”：“如果有人打坏了一栋建筑物上的一块玻璃，又没有及时修复，别人就可能受到某种暗示性的纵容，去打碎更多的玻璃。久而久之，这些窗户就会给人造成一种无序的感觉，在这种麻木不仁的氛围中，犯罪就会滋生蔓延。小破坏带来大灾难。所以，比较规范的规章制度或制度体系都规定或包含了纪律处分措施。
总而言之，有企业的地方就有企业文化，至于有什么样的文化，则另当别论。而银行的行业特点要求我们必须培育优良的银行文化。企业管理中出现的问题多种多样，而“规章制度执行难”则是大多数企事业单位面临的难题。我们国家缺少执法和守法的传统，法制观念与人们的文化素质有关。大力培育优良的银行文化，有利于促进银行规章制度建设。需要强调的是，无论是银行文化建设还是规章制度建设，依法合规非常重要，也是两者共同的核心要求。其实，遵守银行规章制度，就类似遵守交通法规，别把违章不当回事，发生交通事故，悔之晚矣。依法合规不仅是对银行经营管理的基本要求，更是对广大员工合法权益的一种强制性保护。
【作者简介】张在祯，男，1962年生于山东省青州市。华东政法学院（现为华东政法大学）1988届法学学士、1993届法学硕士。中共党员，高级经济师，企业法律顾问，公司律师，中国国际经济贸易仲裁委员会金融专业委员会仲裁员，上海银行总行合规部副总经理。业务专长：担保业务、信贷合同、存款业务、银行法务、金融立法和商业银行规章制度建设。
上海银行合规部 张在祯
辽宁省本溪市人民政府
本溪市人民政府令第50号
《本溪市国有资产运营机构管理暂行办法》，业经本溪市人民政府第１３１次常务会议通过，现予发布施行。
１９９７年１０月１６日
本溪市国有资产运营机构管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为理顺产权关系，明确国有资产投资主体，规范国有资产授权经营行为，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《辽宁省实施〈中华人民共和国公司法〉若干规定》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称国有资产运营机构是指由省、市政府国有资产管理委员会（以下简称国资委）批准设立，并授予对国有资产具体行使选择管理者、资产受益和重大决策等出资者权利，以注册资本为限可以全额对外投资的企业法人。
第三条 本办法适用于市国资委批准设立的国有资产运营机构及其投资的各类子公司。
第四条 本办法委托市国资委组织实施。
第五条 国有资产运营机构是国家独资的有限责任公司，公司设立必须依照《公司法》有关规定，制定公司章程，规范公司行为。其章程和各项活动必须遵循以下原则：
（一）政府的社会经济管理职能与国有资产所有者职能分开。国有资产运营机构不承担政府的社会、行政和行业管理职能，只承担投资者的所有权职能。法律、行政法规另有规定的除外；
（二）明确出资权与企业法人财产权的关系，规范出资权行使方式，维护国家所有者权益，不越权干预企业经营；
（三）促进国有资产的优化配置和合理使用，实行跨地区、跨行业经营，启动国家资本，搞活社会经济；
（四）打破垄断，提高投资收益，使国有资产运营机构同其他投资者行为一致，通过公平竞争，确保国有资产的保值增值。
第二章 国有资产运营机构的设立
第六条 市国资委根据本级政府所监管国有资产存量情况、政府机构改革和企业改组、改制、改造情况批准设立国有资产运营机构，并授权运营。
设立国有资产运营机构，可以由组建单位向市国资委提出书面申请，经批准后设立；也可以由市国资委指定设立。
第七条 设立国有资产运营机构必须具备下列条件：
（一）有一定数量的直属全资企业、控股企业、参股企业或集团成员企业，在全市经济中占有重要地位，对其授权能带动一批企业的发展；
（二）国有资产运营机构投资的全资子公司、控股子公司，已按国家规定完成了资产清查、资产评估、产权界定、资金核实和产权登记等工作；
（三）国有资产运营机构授权后，有利于调整产业、产品结构和实行跨地区、跨行业经营，能够显著提高国有资产运营效益；
（四）国有资产运营机构应具有资本运营、利益协调和重大决策能力，能够承担国有资产保值增值责任；
（五）国有资产运营机构必须是国有独资公司；
（六）经核定授权范围内的国有资产净值应不低于２亿元人民币，也可以由市国资委根据本市情况确定；
（七）市政府规定的其它条件。
第八条 国有资产运营机构按下列方式组建：
（一）将政府中具备条件的专业经济部门和行业性总公司，通过授权改组为国有独资公司；
（二）通过集中国有股权，重新组建国有独资公司；
（三）将一些具备条件的大型企业集团母公司改组为国有独资公司；
（四）将一些大型国有企业改造成母子公司体制，使母公司成为国有独资公司。
第九条 设立国有资产运营机构，按下列要求申报：
（一）行业主管部门结合自身机构改革筹建的，由行业主管部门向市国资委提出申请；
（二）跨地区、跨行业的大型企业集团公司筹建的，由集团公司向市国资委提出申请；
（三）非跨地区、跨行业的企业集团母公司筹建的，由集团公司征得行业主管部门同意后，向市国资委提出申请；
（四）通过集中国有股权组建的，由市国有资产管理委员会办公室（以下简称市国资办）征得市财政局、体改委、计委、经委等部门意见后，向市国资委提出申请。
第十条 设立国有资产运营机构即国家独资的有限责任公司，须报送下列材料：
（一）书面申请。其内容包括：设立国有资产运营机构的必要性；公司组建方式；申请授权范围；资产规模及现状。
（二）实施方案。其内容包括：授权范围内企业名单；企业占用国有资产数额；国有资产运营机构持股比例；公司领导体制及机构设置；企业改组、改造方案；母子公司管理体制；产业、产品结构调整及资源配置具体措施；财务管理和投资收益管理办法；公司内部资产保值增值考核制度；实施步骤和预期达到的保值增值目标；需要市政府明确的计划、劳动人事、财政税收、干部管理体制等问题；需要有关部门解决的问题等。
（三）公司章程。其内容包括：公司名称和地址；注册资本额；全资子公司、控股子公司、参股子公司名称及其占有国有资产价值额；权利与义务；组织机构；财务管理制度；运营效果报告、公告制度；需要说明的内容等。
（四）对国有资产的监督管理办法。
（五）其它需要说明的事项。
第十一条 国有资产运营机构设立申请由市国资办受理，会同有关部门审核后，报市国资委批准。
市国资办组织市国有资产管理局等有关部门对授权范围内的企业进行资产清查、产权界定、资产评估、国家资本金核实、产权登记等工作。
市国资委在批准授权的文件中应明确公司名称；授权经营国有资产范围、数额；控股子公司、全资子公司、参股子公司名称、持股比例；领导体制以及相应的权利、义务。
第十二条 国有资产运营机构的工商登记按照工商行政管理部门有关规定进行，其注册资本应当是市国资委批准纳入该公司各企业的国家资本总和。
第三章 国有资产运营机构的权利和义务
第十三条 国有资产运营机构对其投资形成的全资子公司、控股子公司和参股子公司，依照《公司法》有关规定行使股东权。
第十四条 国有资产运营机构的主要权利：
（一）行使出资者的权利，持有授权范围内的国有资产产权，并依据产权关系决定全资子公司、控股子公司的经营方针、经营方向、领导体制并选择经营者；
（二）通过向全资子公司、控股子公司和参股子公司委派产权代表、董事，参与企业重大决策，监督国有资产的经营；
（三）依据所持产权收取资产收益，并向市国资委提出资产收益投资使用计划和建议，按照批准的计划组织资产收益上缴和再投资等具体工作；
（四）负责授权范围内国有资产运作、产权调整和企业组织结构调整；
（五）核定全资子公司、控股子公司的合并、分立、中外合资、产权重组、资产抵押担保等事宜，按规定向同级国有资产管理部门报告并办理有关报批手续；
（六）负责核定、考核子公司的国有资产保值增值情况，并制定奖惩办法；
（七）在控股子公司、参股子公司经营终止时，依法分得剩余财产；
（八）市国资委授予的其它权利。
第十五条 国有资产运营机构对其拥有的国有全资子公司除履行第十四条规定权利之外，还可行使下列权利：
（一）按照《公司法》的规定，制定和批准公司章程；
（二）按照董事会任期委派或更换董事，指定董事长或副董事长；
（三）决定公司的合并、分立、解散、增减资本、资产转让和公司债券发行方案。
第十六条 国有资产运营机构对市国资委承担下列义务：
（一）服从市国资委领导，接受其检查、监督、考核，定期报告资产经营及其保值增值状况，定期签订国有资产保值增值目标责任状，落实国有资产保值增值率、对外投资收益率、资本金利润率、资本金利税率等考核指标；
（二）服从市国资委关于国有资产运营机构设立、合并、分立、解散和资本增减的决定；
（三）服从市国资委委派董事会成员、董事长、副董事长和监督机构及审核批准监事会主席等决定。
第十七条 国有资产运营机构对本级国有资产管理部门承担下列义务：
（一）贯彻执行有关国有资产管理的各项规定，按受同级国有资产管理部门的监督；
（二）清查本公司财产，核实资本金，并定期向国有资产管理部门报送资产统计报表，申办国有资产产权登记；
（三）履行国有资产经营预算单位的职责，按规定向同级国有资产管理部门和财政部门报告资产运营情况和报送财务报表；
（四）根据国家规定，向国有资产管理部门上缴产权收益；
（五）在资产经营形式和产权变动时，按照国家规定履行资产评估、资产划转、变动产权登记等报批手续。
第十八条 国有资产运营机构对本级政府社会经济管理部门承担以下义务：
（一）接受政府的宏观经济调控；
（二）遵守行业管理各项规定；
（三）接受行政执法部门的监督。
第十九条 国有资产运营机构对其投资企业承担以下义务：
（一）按其出资额承担财产的有限责任；
（二）维护子公司的独立法人地位；
（三）帮助子公司抵制非法的行政干预和摊派；
（四）帮助子公司改善经营管理，提高产品质量，开拓国内外市场；
（五）对子公司提供咨询服务。
第四章 国有资产运营机构的组织形式
第二十条 国有资产运营机构是国有独资公司，行使和承担本办法第三章规定的权利和义务。
公司设立董事会，董事会每届任期３年，董事可以连任。
董事会成员为３至９人，由市国资委按法定程序委派或更换。
董事会设董事长１人，根据需要也可设副董事长。
董事长为公司法定代表人。
第二十一条 市国资委依照《本溪市国有企业财产监督管理实施办法》有关规定向国有资产运营机构派出监事会，对其资产运营情况实施监督。
第二十二条 国有资产运营机构实行总经理及部门经理岗位责任制。总经理由董事会按法定程序聘任和解聘；部门经理由总经理聘任和解聘；董事长可以兼任总经理。
第二十三条 国有资产运营机构的董事长、副董事长、董事和总经理，未经市国资委同意不得兼任其他经营组织的负责人。
第二十四条 国有资产运营机构的办事机构及其人员编制，本着精简、高效的原则设置，由国有资产运营机构申报，经市国资办审核，报市国资委批准。
第五章 国有资产运营机构的财务管理
第二十五条 国有资产运营机构必须按照《企业财务通则》和《企业会计准则》进行财务管理和核算，具体会计处理按财政部门的规定执行。
第二十六条 国有资产运营机构设投资项目明细表，明细表应按投资项目分别反映项目名称、投资额、投资对象的注册资本以及本公司投资收益率、投资分红率、分红额、现有权益额等。
第二十七条 国有资产运营机构要按照《企业会计准则》的规定，对其投资的各类子公司编制合并会计报表。
第二十八条 国有资产运营机构投资的各类子公司应分别缴纳所得税。由子公司上缴国有资产运营机构的利润或股利，不再重复交纳所得税。
第二十九条 国有资产运营机构投资的各类子公司上交的产权收益，由国有资产运营机构统一收缴。国有资产运营机构要将投资和产权转让净收益（不含原注册资本）作为国有资产经营预算和预算执行情况报告的主要内容。国有资产经营预算和预算执行情况报告依照法定程序批准生效后，由国有资产运营机构组织实施。
第三十条 国有资产运营机构所需经费经市国资办核定后，可在子公司上缴的税后利润或股利中提取（从政府部门分离人员的经费按有关规定执行），经费列支按《企业财务通则》、《企业会计准则》有关规定列入成本。
第六章 附则
第三十一条 国有资产保值增值经营责任考核奖惩办法及国有资产统计、评价、监测办法由市国资办另行规定。
第三十二条 本办法自发布之日起施行。
张在祯
一、银行文化建设与银行规章制度建设关系问题
（一）广义的银行文化包括银行规章制度。“文化”的定义已有上百种之多。就广义而言，文化是指人类在社会历史发展过程中所创造的物质财富和精神财富的总和。凡是人类活动所创造的一切，包括物质的、经济的、政治的、制度的等等都属文化的范畴，是同自然物相对应而言的。从这种意义上讲，制度也是文化的一种，文化包括了制度。而每个群体或者社会都有自己的文化。每个文化都包括更小的亚文化，如企业在生产经营活动中形成的价值观念与行为规范的总和就构成了企业文化。企业的规章制度当然也是企业文化的组成部分。商业银行（以下简称“银行”）作为企业的一种，其规章制度也属于银行文化的组成部分。本文在认同这种观点的同时，更多的则是从银行文化与银行规章制度并列的角度开展讨论的。
（二）狭义的银行文化并列银行规章制度。我们经常在另一种意义上使用“文化”的概念，如“国家的政治、经济、文化、社会生活”，“培育先进企业文化，建立健全企业规章制度”等等，这是从制度与文化平等、对等或并列的角度，把制度与文化作为两个不同的管理层次和两种不同的管理方式来讨论的。从这种意义上讲，银行的文化管理不同于规章制度管理。规章制度更多地强调外在监督与控制，是银行倡导的“文化底限”，即员工必须做到的最起码要求；而银行文化更多地强调价值观、理想信念和道德的力量，强调内在的自觉与自律，是“制度之上的道德规范”。规章制度主要是抑制人性恶的一面，银行文化主要是引导人性善的一面。银行文化管理带有更多“柔性”引导，而规章制度更多的是“硬性”规定。因此，银行文化与规章制度既有联系又有区别。
（三）银行文化与规章制度建设关系问题。在企业管理中，我们对“文化与制度关系”的认识经常陷入一种误区：或把二者对立起来，或把二者混为一谈，难以把握二者在企业管理中的地位与作用。如果只注重柔性的企业文化建设，不重视规章制度建设，可想而知，规章制度又怎能得以执行？反之，只是硬性地推行规章制度，效果也不尽人意。在从事银行规章制度建设工作中，笔者经常反思：为什么银行规章制度建设这项基础而重要的工作开展起来是如此吃力？为什么有些违规行为屡查屡犯、屡禁不止、十案十违规？答案是，在推行“制度治行”的同时，也应倡导“文化兴行”；银行要做到有章可依、有章必依、执章必严、违章必究，就必须高度认识并充分发挥优良文化对规章制度建设的促进作用。
二、优良银行文化对规章制度建设具有促进作用
（一）优良银行文化促进规章制度的制定。没有优良的银行文化，就不可能制定出优良的规章制度。一部好的规章制度必然蕴涵着优良的文化理念。光大银行董事长唐双宁曾形象地比喻银行的“业务是叶、管理是枝、体制是干、文化是根、外部环境是土壤。”可见，规章制度作为管理工具属于“枝干”的范畴，“银行文化是银行规章制度之根”。文化理念是制定规章制度的指导思想，规章制度要反映文化理念的要求。银行规章制度的制定，一般涉及总行多个有关职能部门，还需要分支机构及全体员工的热情参与。如果有了“银行规章制度是全体员工集体智慧结晶”的文化理念，负责组织起草的部门就会广泛征求并尽可能采纳其他职能部门、分支机构及全行员工提出的的宝贵意见和建议，广大员工也会踊跃参与全行的规章制度建设工作，形成良性循环。总行部门之间如果没有“分工负责、相互配合”的优良银行文化，就难免发生对某项事情“好管的，都争着去管”、“难度大的，谁都不去管”、“有的规章制度已经重复”而“该有的规章制度还仍然缺失”等现象。分支行的营销经理在办理业务时，发现分行或总行没有相关规章制度，如何处理？难道就不做这项业务了吗？笔者认为，如果法律、法规和监管规章没有明确限制，就完全可以做！边做边总结经验，同时积极主动与分行、总行相关部室沟通，并建议总行尽快制定相关业务管理办法。当然，这是以“和谐奋进”的优良文化理念作为支撑的。否则，很简单：“还没有规章制度，不能做！”
（二）优良银行文化促进规章制度的执行。没有“令行禁止”的优良文化理念，再好的规章制度也难以施行。有个小故事，可以说明。印第安原始部落一位叫纳瓦霍的学生，第一次走进都市豪华火车站时，看见墙上贴着醒目标语“请勿随地吐痰”，但低下头时却看到地上仍然有许多痰迹。后在奥克兰市热情接待他的恩赛德太太家，看见到处干干净净，心想她家里一定贴满了“请勿随地吐痰”标语，四处寻找，一张标语也没找到。可见，规章制度就像标语，只是一种生硬约束，那些没有遵章守纪的文化修养、不从心底里像爱家一样热爱公共卫生的人，照样我行我素。大量事实证明，一家银行失败或发生案件，往往不是由于缺乏规章制度，而是缺乏“有章必依、执章必严”的优良文化。资料显示，从2006年6月到2008年1月，法兴银行的11种风险控制系统，针对科维尔的各种交易自动发出了75次警报；某银行双鸭山市分行四马路支行案发前，上级分行曾对该支行进行过54次各种检查，但在历次检查中均未发现已经存在的问题；某银行广东南海九江支行营业部员工涉嫌挪用980 万元备用箱现金一案，作案时间长达近4 年之久，其上级行对该支行先后进行过35 次库款检查，都没有发现其中的问题；此等案例，不胜枚举。再好的技术、再完美的规章制度，在实际操作层面，也无法取代人自身的文化素质和责任心。
（三）优良银行文化促进规章制度的完善。没有优良的银行文化，规章制度难以得到有效维护与持续完善。规章制度永远是落后于实践的。法国思想家卢梭曾言“为人类制定法律，简直是需要神明。”因此，再详尽、周到、严密的规章制度，也不可能囊括银行经营、管理、服务的所有要求。倘若有人要钻规章制度的空子，那是防不胜防的。但是，优良文化像是“无声的命令”，从灵魂的深处发出呼唤，引导人们在一定时间、地点、情况下，必须做出或不做出某种行为，形成了无形的、非正式的和许多不成文的行为规则，对人们的行为起着约束作用，如同“判例法”确定的原则可以弥补“成文法”具体规定的不足一样，直接弥补了规章制度的不足；另外，规章制度发布之后，除了由起草部门或相应的主管部门持续进行检查监督、应用解释、组织修改、定期清理、汇编编纂等动态维护工作外，分支机构及其全体员工可以结合实际经营管理情况中出现的经验与教训，对规章制度中存在的问题，积极主动地向有关部门提出修改、补充、废止等完善规章制度的合理化建议，就显得至关重要。
三、规章制度建设对优良文化建设具有保障作用
（一）规章制度以具体规定落实优良文化。“和”是中国文化传统的基本精神，也是优良文化的一项重要准则。但是，人的本性难免有感情用事的毛病，优良文化还须靠规章制度来具体落实，而不能以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律。在这方面监管规章对内部控制的要求，与有些传统的文化理念也存有“冲突”。古人云“小智治事，大智治人，睿智立法”。实际上企业制定规章制度就是“企业立法”。亚里士多德在讲到法治胜于人治时指出“法律恰正是全没有感情的。”著名的分粥故事，可以说明制度是何等重要：有七个人曾住在一起，每天分一桶粥。每天的粥都是不够的。开始，他们抓阄决定谁来分粥，每天轮一个。每周下来，他们只有自己分粥的那一天是饱的。后来，他们推选出一个道德高尚的人分粥。大家都挖空心思去讨好他，搞得整个小团体乌烟瘴气。然后，大家组成三人分粥委员会及四人评选委员会，待相互攻击扯皮下来，粥都全凉了。最后，采取轮流分粥的方法，分粥的人要等其他人都挑完后才拿剩下的最后一碗，为了不让自己吃到最少的，每人都尽量分得平均，结果大家快乐和气。可见，如何制定科学的规章制度是个关键问题。更何况银行业素有“铁账本、铁算盘、铁规章”的“三铁”之称。正如总设计师邓小平所认为的，制度的问题很重要，“还是要靠法制，搞法制靠得住些。”所以，银行应从规章制度建设入手，通过制定科学适用的规章制度，使优良的银行文化理念真正“落到实处”，从而对员工行为产生指引、预测、评价作用。例如，谁都知道“服务质量是企业的生命”是优良文化理念，如何落实呢？据悉，麦当劳的作业手册有560页，其中仅对如何烤牛肉饼一项就有20多页。
（二）规章制度以奖励措施倡导优良文化。一般说来，企业文化更多的表现为倡导性的理念口号，就内容而言与企业道德相关，其要求往往比规章制度要求高。作为金融企业的银行文化理念要求应比一般企业高。我们银行员工的行为规范或职业道德标准应比一般企业员工高。笔者以为，可以参照医务人员的职业道德标准。为什么呢？试想：医生的责任有多重？病人把生命托付给他；银行人的责任有多重？客户把财富托付给您！至于规章制度的内容，则是对优良文化中必须落实的最低要求，属于基本标准。当然超过了标准则不限制，如同要求八时上班七时早到。由于个人的价值取向的差异性、对组织目标认同的差异性，要想使个体与群体之间达成协调一致，光靠优良文化引导是不行的。所以，比较规范的规章制度对超过一般标准的优良行为就设定了奖励措施，倡导、鼓励员工实践优良文化要求。例如，负有组织制定某项规章制度职责以外的营销或管理人员，如提出具有可操作性的规章制度制定议案的；对规章制度征求意见稿经常提出修改建议并被采纳的；对规章制度中存在的问题，经常向总行提出修改、完善等合理化建议并被采纳的，理应受奖。这是在规章制度规定的考核指标以外，为全行甚至是行业发展奉献个人宝贵经验。本质上，规章制度的主要功能之一就是传承经验。佛教宗师星云有言，将自己的技术、才能、经验传授给人，实在是功德无量。
（三）规章制度以处分措施捍卫优良文化。对企业而言，规章制度不是万能的；然而，没有规章制度又是万万不能的。伟大的哲学家罗素有一句名言：“人们之所以有道德，是因为他们受到的诱惑太少。”《没有借口》也指出，不管你有多么优秀，训练方法如何先进，都得有严厉的规章制度加以保证。在商场的残酷竞争中，没有切实有效的规章制度、纪律和规定，以及员工们配合遵守，就无异于自杀，这是任何一个公司不可动摇的铁律。因为必要的规章制度，可以遏制与优良企业文化相悖的不良行为，消除影响优良企业文化形成的各种消极因素。企业文化与规章制度的重要区别之一就是规章制度除了规定奖励措施外，还规定纪律处分措施，以捍卫优良文化。否则，就如美国政治学家威尔逊和犯罪学家凯琳所揭示的“破窗效应”：“如果有人打坏了一栋建筑物上的一块玻璃，又没有及时修复，别人就可能受到某种暗示性的纵容，去打碎更多的玻璃。久而久之，这些窗户就会给人造成一种无序的感觉，在这种麻木不仁的氛围中，犯罪就会滋生蔓延。小破坏带来大灾难。所以，比较规范的规章制度或制度体系都规定或包含了纪律处分措施。
总而言之，有企业的地方就有企业文化，至于有什么样的文化，则另当别论。而银行的行业特点要求我们必须培育优良的银行文化。企业管理中出现的问题多种多样，而“规章制度执行难”则是大多数企事业单位面临的难题。我们国家缺少执法和守法的传统，法制观念与人们的文化素质有关。大力培育优良的银行文化，有利于促进银行规章制度建设。需要强调的是，无论是银行文化建设还是规章制度建设，依法合规非常重要，也是两者共同的核心要求。其实，遵守银行规章制度，就类似遵守交通法规，别把违章不当回事，发生交通事故，悔之晚矣。依法合规不仅是对银行经营管理的基本要求，更是对广大员工合法权益的一种强制性保护。
【作者简介】张在祯，男，1962年生于山东省青州市。华东政法学院（现为华东政法大学）1988届法学学士、1993届法学硕士。中共党员，高级经济师，企业法律顾问，公司律师，中国国际经济贸易仲裁委员会金融专业委员会仲裁员，上海银行总行合规部副总经理。业务专长：担保业务、信贷合同、存款业务、银行法务、金融立法和商业银行规章制度建设。
上海银行合规部 张在祯
本溪市国有资产运营机构管理暂行办法
本溪市人民政府令第50号
《本溪市国有资产运营机构管理暂行办法》，业经本溪市人民政府第１３１次常务会议通过，现予发布施行。
１９９７年１０月１６日
本溪市国有资产运营机构管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为理顺产权关系，明确国有资产投资主体，规范国有资产授权经营行为，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《辽宁省实施〈中华人民共和国公司法〉若干规定》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称国有资产运营机构是指由省、市政府国有资产管理委员会（以下简称国资委）批准设立，并授予对国有资产具体行使选择管理者、资产受益和重大决策等出资者权利，以注册资本为限可以全额对外投资的企业法人。
第三条 本办法适用于市国资委批准设立的国有资产运营机构及其投资的各类子公司。
第四条 本办法委托市国资委组织实施。
第五条 国有资产运营机构是国家独资的有限责任公司，公司设立必须依照《公司法》有关规定，制定公司章程，规范公司行为。其章程和各项活动必须遵循以下原则：
（一）政府的社会经济管理职能与国有资产所有者职能分开。国有资产运营机构不承担政府的社会、行政和行业管理职能，只承担投资者的所有权职能。法律、行政法规另有规定的除外；
（二）明确出资权与企业法人财产权的关系，规范出资权行使方式，维护国家所有者权益，不越权干预企业经营；
（三）促进国有资产的优化配置和合理使用，实行跨地区、跨行业经营，启动国家资本，搞活社会经济；
（四）打破垄断，提高投资收益，使国有资产运营机构同其他投资者行为一致，通过公平竞争，确保国有资产的保值增值。
第二章 国有资产运营机构的设立
第六条 市国资委根据本级政府所监管国有资产存量情况、政府机构改革和企业改组、改制、改造情况批准设立国有资产运营机构，并授权运营。
设立国有资产运营机构，可以由组建单位向市国资委提出书面申请，经批准后设立；也可以由市国资委指定设立。
第七条 设立国有资产运营机构必须具备下列条件：
（一）有一定数量的直属全资企业、控股企业、参股企业或集团成员企业，在全市经济中占有重要地位，对其授权能带动一批企业的发展；
（二）国有资产运营机构投资的全资子公司、控股子公司，已按国家规定完成了资产清查、资产评估、产权界定、资金核实和产权登记等工作；
（三）国有资产运营机构授权后，有利于调整产业、产品结构和实行跨地区、跨行业经营，能够显著提高国有资产运营效益；
（四）国有资产运营机构应具有资本运营、利益协调和重大决策能力，能够承担国有资产保值增值责任；
（五）国有资产运营机构必须是国有独资公司；
（六）经核定授权范围内的国有资产净值应不低于２亿元人民币，也可以由市国资委根据本市情况确定；
（七）市政府规定的其它条件。
第八条 国有资产运营机构按下列方式组建：
（一）将政府中具备条件的专业经济部门和行业性总公司，通过授权改组为国有独资公司；
（二）通过集中国有股权，重新组建国有独资公司；
（三）将一些具备条件的大型企业集团母公司改组为国有独资公司；
（四）将一些大型国有企业改造成母子公司体制，使母公司成为国有独资公司。
第九条 设立国有资产运营机构，按下列要求申报：
（一）行业主管部门结合自身机构改革筹建的，由行业主管部门向市国资委提出申请；
（二）跨地区、跨行业的大型企业集团公司筹建的，由集团公司向市国资委提出申请；
（三）非跨地区、跨行业的企业集团母公司筹建的，由集团公司征得行业主管部门同意后，向市国资委提出申请；
（四）通过集中国有股权组建的，由市国有资产管理委员会办公室（以下简称市国资办）征得市财政局、体改委、计委、经委等部门意见后，向市国资委提出申请。
第十条 设立国有资产运营机构即国家独资的有限责任公司，须报送下列材料：
（一）书面申请。其内容包括：设立国有资产运营机构的必要性；公司组建方式；申请授权范围；资产规模及现状。
（二）实施方案。其内容包括：授权范围内企业名单；企业占用国有资产数额；国有资产运营机构持股比例；公司领导体制及机构设置；企业改组、改造方案；母子公司管理体制；产业、产品结构调整及资源配置具体措施；财务管理和投资收益管理办法；公司内部资产保值增值考核制度；实施步骤和预期达到的保值增值目标；需要市政府明确的计划、劳动人事、财政税收、干部管理体制等问题；需要有关部门解决的问题等。
（三）公司章程。其内容包括：公司名称和地址；注册资本额；全资子公司、控股子公司、参股子公司名称及其占有国有资产价值额；权利与义务；组织机构；财务管理制度；运营效果报告、公告制度；需要说明的内容等。
（四）对国有资产的监督管理办法。
（五）其它需要说明的事项。
第十一条 国有资产运营机构设立申请由市国资办受理，会同有关部门审核后，报市国资委批准。
市国资办组织市国有资产管理局等有关部门对授权范围内的企业进行资产清查、产权界定、资产评估、国家资本金核实、产权登记等工作。
市国资委在批准授权的文件中应明确公司名称；授权经营国有资产范围、数额；控股子公司、全资子公司、参股子公司名称、持股比例；领导体制以及相应的权利、义务。
第十二条 国有资产运营机构的工商登记按照工商行政管理部门有关规定进行，其注册资本应当是市国资委批准纳入该公司各企业的国家资本总和。
第三章 国有资产运营机构的权利和义务
第十三条 国有资产运营机构对其投资形成的全资子公司、控股子公司和参股子公司，依照《公司法》有关规定行使股东权。
第十四条 国有资产运营机构的主要权利：
（一）行使出资者的权利，持有授权范围内的国有资产产权，并依据产权关系决定全资子公司、控股子公司的经营方针、经营方向、领导体制并选择经营者；
（二）通过向全资子公司、控股子公司和参股子公司委派产权代表、董事，参与企业重大决策，监督国有资产的经营；
（三）依据所持产权收取资产收益，并向市国资委提出资产收益投资使用计划和建议，按照批准的计划组织资产收益上缴和再投资等具体工作；
（四）负责授权范围内国有资产运作、产权调整和企业组织结构调整；
（五）核定全资子公司、控股子公司的合并、分立、中外合资、产权重组、资产抵押担保等事宜，按规定向同级国有资产管理部门报告并办理有关报批手续；
（六）负责核定、考核子公司的国有资产保值增值情况，并制定奖惩办法；
（七）在控股子公司、参股子公司经营终止时，依法分得剩余财产；
（八）市国资委授予的其它权利。
第十五条 国有资产运营机构对其拥有的国有全资子公司除履行第十四条规定权利之外，还可行使下列权利：
（一）按照《公司法》的规定，制定和批准公司章程；
（二）按照董事会任期委派或更换董事，指定董事长或副董事长；
（三）决定公司的合并、分立、解散、增减资本、资产转让和公司债券发行方案。
第十六条 国有资产运营机构对市国资委承担下列义务：
（一）服从市国资委领导，接受其检查、监督、考核，定期报告资产经营及其保值增值状况，定期签订国有资产保值增值目标责任状，落实国有资产保值增值率、对外投资收益率、资本金利润率、资本金利税率等考核指标；
（二）服从市国资委关于国有资产运营机构设立、合并、分立、解散和资本增减的决定；
（三）服从市国资委委派董事会成员、董事长、副董事长和监督机构及审核批准监事会主席等决定。
第十七条 国有资产运营机构对本级国有资产管理部门承担下列义务：
（一）贯彻执行有关国有资产管理的各项规定，按受同级国有资产管理部门的监督；
（二）清查本公司财产，核实资本金，并定期向国有资产管理部门报送资产统计报表，申办国有资产产权登记；
（三）履行国有资产经营预算单位的职责，按规定向同级国有资产管理部门和财政部门报告资产运营情况和报送财务报表；
（四）根据国家规定，向国有资产管理部门上缴产权收益；
（五）在资产经营形式和产权变动时，按照国家规定履行资产评估、资产划转、变动产权登记等报批手续。
第十八条 国有资产运营机构对本级政府社会经济管理部门承担以下义务：
（一）接受政府的宏观经济调控；
（二）遵守行业管理各项规定；
（三）接受行政执法部门的监督。
第十九条 国有资产运营机构对其投资企业承担以下义务：
（一）按其出资额承担财产的有限责任；
（二）维护子公司的独立法人地位；
（三）帮助子公司抵制非法的行政干预和摊派；
（四）帮助子公司改善经营管理，提高产品质量，开拓国内外市场；
（五）对子公司提供咨询服务。
第四章 国有资产运营机构的组织形式
第二十条 国有资产运营机构是国有独资公司，行使和承担本办法第三章规定的权利和义务。
公司设立董事会，董事会每届任期３年，董事可以连任。
董事会成员为３至９人，由市国资委按法定程序委派或更换。
董事会设董事长１人，根据需要也可设副董事长。
董事长为公司法定代表人。
第二十一条 市国资委依照《本溪市国有企业财产监督管理实施办法》有关规定向国有资产运营机构派出监事会，对其资产运营情况实施监督。
第二十二条 国有资产运营机构实行总经理及部门经理岗位责任制。总经理由董事会按法定程序聘任和解聘；部门经理由总经理聘任和解聘；董事长可以兼任总经理。
第二十三条 国有资产运营机构的董事长、副董事长、董事和总经理，未经市国资委同意不得兼任其他经营组织的负责人。
第二十四条 国有资产运营机构的办事机构及其人员编制，本着精简、高效的原则设置，由国有资产运营机构申报，经市国资办审核，报市国资委批准。
第五章 国有资产运营机构的财务管理
第二十五条 国有资产运营机构必须按照《企业财务通则》和《企业会计准则》进行财务管理和核算，具体会计处理按财政部门的规定执行。
第二十六条 国有资产运营机构设投资项目明细表，明细表应按投资项目分别反映项目名称、投资额、投资对象的注册资本以及本公司投资收益率、投资分红率、分红额、现有权益额等。
第二十七条 国有资产运营机构要按照《企业会计准则》的规定，对其投资的各类子公司编制合并会计报表。
第二十八条 国有资产运营机构投资的各类子公司应分别缴纳所得税。由子公司上缴国有资产运营机构的利润或股利，不再重复交纳所得税。
第二十九条 国有资产运营机构投资的各类子公司上交的产权收益，由国有资产运营机构统一收缴。国有资产运营机构要将投资和产权转让净收益（不含原注册资本）作为国有资产经营预算和预算执行情况报告的主要内容。国有资产经营预算和预算执行情况报告依照法定程序批准生效后，由国有资产运营机构组织实施。
第三十条 国有资产运营机构所需经费经市国资办核定后，可在子公司上缴的税后利润或股利中提取（从政府部门分离人员的经费按有关规定执行），经费列支按《企业财务通则》、《企业会计准则》有关规定列入成本。
第六章 附则
第三十一条 国有资产保值增值经营责任考核奖惩办法及国有资产统计、评价、监测办法由市国资办另行规定。
第三十二条 本办法自发布之日起施行。
